За законодавством Австрії, власники нерухомості повинні сплачувати за неї щорічний податок. Саме тому, важливим фактором, який потрібно врахувати, купуючи нерухомість у Австрії, є податок на нерухомість (Grundsteuer). Його не варто плутати із одноразовим податком на передачу нерухомості (Grunderwerbsteuer). Grungerwerbsteuer сплачується одноразово тільки при покупці нерухомості, а ось Grundsteuer – кожного року. У цій статті ми розкажемо про цей податок та про механізм його обчислення.
Що таке Grundsteuer?
Grundsteuer є обов’язковим податком, який стягується в Австрії з власників нерухомості такої як приватні будинки та квартири. Цей податок спрямований на фінансування місцевих витрат, зокрема на утримання комунальної інфраструктури, доріг, освіти, медичних послуг та інших комунальних послуг.
Розмір Grundsteuer визначається на основі різних факторів, включаючи вартість землі, тип нерухомості та її місцезнаходження.
Для приватних будинків та квартир Grundsteuer розраховується на основі оцінки нерухомості, яку здійснюють місцеві органи оцінки (податкові органи). Однак конкретні методи оцінки та ставки Grundsteuer можуть відрізнятися в залежності від регіону або муніципалітету в Австрії. Зазвичай Grundsteuer для приватних будинків може бути вищим, оскільки враховується вартість землі та будівлі.
Коли сплачується податок?
Податок сплачується власником господарства, але може перекластись на орендатора. Рішення про податок надходить за максимум 3 місяці. Якщо податок на нерухомість перевищує 75 євро на рік, він сплачується чотирма платежами: 15 лютого, 15 травня, 15 серпня і 15 листопада. Суми до 75 євро сплачуються один раз на рік 15 травня.
Формула розрахунку Grundsteuer
Einheitswert (Оціночна вартість нерухомості) x Steuersatz (податкова ставка) x Hebesatz (Коефіцієнт, на який множиться сума) = Grundsteuer (податок на нерухомість)
- Einheitswert (оціночна вартість нерухомості) – визначається податковою службою.
Зазвичай значно нижча від фактичної (ринкової) вартості майна, оскільки для визначення вартості одиниці використовуються порівняльні ціни 1973 року.
- Steuersatz (податкова ставка)
Показники податку для односімейних будинків:
- Перші 3.650 євро: 0, проміле(проміле – одна тисячна частина якої-небудь величини)
- Наступні 7.300 євро: 1 проміле
- Вище: 2 проміле
Показники податку на всю іншу нерухомість:
- Перші 3.650 євро: 1 проміле
- Наступні 3.650 євро: 1,5 проміле
- Вище: 2 проміле
Показники податку для сільськогосподарських та лісогосподарських господарств:
- Перші 3.650 євро: 1,6 проміле
- Вище: 2 проміле
Показники податку для усього іншого майна (наприклад, нерухомість, яка використовується для комерційних цілей):
- Перші 3.650 євро: 1 проміле
- Вище: 2 проміле
- Hebesatz (коефіцієнт)
Розмір Hebesatz визначається місцевою податковою інспекцією. Кожен муніципалітет може визначити, що вищевказана сума податку множиться на певний коефіцієнт (максимум 5). До прикладу, у Відні застосовується коефіцієнт 5.
Приклад. Власник нерухомості володіє односімейним будинком оціночною вартістю 50 000 євро. Сума податку становить 87,23 євро (див. розрахунок нижче). У Відні застосовується ставка податку в розмірі 500 відсотків. Таким чином, це призводить до наступної річної суми податку: 87,23 євро x 5 = 436,15 євро.
Таблиця прикладів розрахунку податку для односімейного будинку
| Оціночна вартість будинку | Частини вартості | К-сть проміле | Сума за частини | Загальна сума податкової ставки | Кінцева сума податку у Відні |
| 20.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 27,225 євро | 136,125 євро на рік |
|
7.300 євро |
1 | 7,300 євро | |||
| 9.050 євро | 2 | 18,1 євро | |||
| 50.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 87,225 євро | 436,125 євро на рік |
|
7.300 євро |
1 | 7,300 євро | |||
| 39.050 євро | 2 | 78,1 євро | |||
| 100.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 187,225 євро | 936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро
|
|||
| 89.050 євро | 2 | 178,1 євро | |||
| 200.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 387,225 євро | 1.936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро
|
|||
| 189.050 євро | 2 | 378,1 євро | |||
| 500.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 987,225 євро | 4.936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро
|
|||
| 489.050 євро | 2 | 978,1 євро | |||
|
1.000.000 євро |
3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 1.987,225 євро | 9.936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро
|
|||
| 989.050 євро | 2 | 1.978,1 євро | |||
|
3.000.000 євро |
3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро |
5.987,225 євро |
29.936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро
|
|||
| 2.989.050 євро | 2 | 5.978,1 євро | |||
|
5.000.000 євро |
3.650 євро | 0,5 | 1,825 євро | 9.987,225 євро | 49.936,125 євро на рік |
| 7.300 євро | 1 | 7,300 євро | |||
| 4.989.050 євро | 2 | 9.978,1 євро |
Чи можливе звільнення від податку?
Можливе постійне та тимчасове звільнення від податку.
Постійне звільнення від податку можливе в таких випадках:
- Майно, яке використовується в благодійних цілях
- Майно, що юридично належить визнаним релегійним громадянам
- Спортивні клуби, майданчики
Тимчасове звільнення від податків можливе в окремих випадках, наприклад: нові будівлі, розбудови, переобладнання субсидованої державою нерухомості. Період звільнення залежить від Bundesland, наприклад в Зальцбурзці максимальний період 12 років, y Steriermark – до 20 років.
Як бачимо, механізм обчислення Grundsteuer є непростим. Саме тому команда VigoImmobilien не тільки допоможе Вам обрати бажану нерухомість, а і правильно та швидко вирахує розмір щорічного податку за Вашу домівку.
