По законодательству Австрии, владельцы недвижимости должны платить за нее ежегодный налог. Именно поэтому, важным фактором, который нужно учесть, покупая недвижимость в Австрии, является налог на недвижимость (Grundsteuer). Его не стоит путать с единовременным налогом на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer). Grungerwerbsteuer уплачивается единоразово только при покупке недвижимости, а вот Grundsteuer – каждый год. В этой статье мы расскажем об этом налоге и о механизме его исчисления.
Что такое Grundsteuer?
Grundsteuer является обязательным налогом, который взимается в Австрии с владельцев недвижимости такой как частные дома и квартиры. Этот налог направлен на финансирование местных расходов, в частности на содержание коммунальной инфраструктуры, дорог, образования, медицинских услуг и других коммунальных услуг.
Размер Grundsteuer определяется на основе различных факторов, включая стоимость земли, тип недвижимости и ее местонахождение.
Для частных домов и квартир Grundsteuer рассчитывается на основе оценки недвижимости, которую осуществляют местные органы оценки (налоговые органы). Однако конкретные методы оценки и ставки Grundsteuer могут отличаться в зависимости от региона или муниципалитета в Австрии. Обычно Grundsteuer для частных домов может быть выше, поскольку учитывается стоимость земли и здания.
Когда уплачивается налог?
Налог уплачивается владельцем хозяйства, но может переложиться на арендатора. Решение о налоге поступает максимум за 3 месяца. Если налог на недвижимость превышает 75 евро в год, он уплачивается четырьмя платежами: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Суммы до 75 евро уплачиваются один раз в год 15 мая.
Формула расчета Grundsteuer
Einheitswert (Оценочная стоимость недвижимости) x Steuersatz (налоговая ставка) x Hebesatz (Коэффициент, на который умножается сумма) = Grundsteuer (налог на недвижимость)
- Einheitswert (оценочная стоимость недвижимости) – определяется налоговой службой.
Обычно значительно ниже фактической (рыночной) стоимости имущества, поскольку для определения стоимости единицы используются сравнительные цены 1973 года.
- Steuersatz (налоговая ставка)
Показатели налога для односемейных домов:
- Первые 3.650 евро: 0 промилле (промилле – одна тысячная часть какой-либо величины)
- Следующие 7.300 евро: 1 промилле
- Выше: 2 промилле
Показатели налога на всю остальную недвижимость:
- Первые 3.650 евро: 1 промилле
- Следующие 3.650 евро: 1,5 промилле
- Выше: 2 промилле
Показатели налога для сельскохозяйственных и лесохозяйственных хозяйств:
- Первые 3.650 евро: 1,6 промилле
- Выше: 2 промилле
Показатели налога для всего остального имущества (например, недвижимость, используемая для коммерческих целей):
- Первые 3.650 евро: 1 промилле
- Выше: 2 промилле
- Hebesatz (коэффициент)
Размер Hebesatz определяется местной налоговой инспекцией. Каждый муниципалитет может определить, что вышеуказанная сумма налога умножается на определенный коэффициент (максимум 5). К примеру, в Вене применяется коэффициент 5.
Пример. Владелец недвижимости владеет односемейным домом оценочной стоимостью 50 000 евро. Сумма налога составляет 87,23 евро (см. расчет ниже). В Вене применяется ставка налога в размере 500 процентов. Таким образом, это приводит к следующей годовой сумме налога: 87,23 евро x 5 = 436,15 евро.
Таблица примеров расчета налога для односемейного дома
| Оценочная стоимость дома | Части стоимости | Промилле | Сумма за части | Общая сумма налоговой ставки | Конечная сумма налога в Вене |
| 20.000 євро | 3.650 євро | 0,5 | 1,825 евро | 27,225 евро | 136,125 евро в год |
|
7.300 евро |
1 | 7,300 евро | |||
| 9.050 евро | 2 | 18,1 евро | |||
| 50.000 евро | 3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 87,225 евро | 436,125 евро в год |
|
7.300 евро |
1 | 7,300 евро | |||
| 39.050 евро | 2 | 78,1 евро | |||
| 100.000 евро | 3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 187,225 евро | 936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро
|
|||
| 89.050 евро | 2 | 178,1 евро | |||
| 200.000 евро | 3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 387,225 евро | 1.936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро
|
|||
| 189.050 евро | 2 | 378,1 евро | |||
| 500.000 евро | 3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 987,225 евро | 4.936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро
|
|||
| 489.050 евро | 2 | 978,1 евро | |||
|
1.000.000 евро |
3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 1.987,225 евро | 9.936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро
|
|||
| 989.050 евро | 2 | 1.978,1 евро | |||
|
3.000.000 евро |
3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро |
5.987,225 евро |
29.936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро
|
|||
| 2.989.050 евро | 2 | 5.978,1 евро | |||
|
5.000.000 евро |
3.650 евро | 0,5 | 1,825 евро | 9.987,225 евро | 49.936,125 евро в год |
| 7.300 евро | 1 | 7,300 евро | |||
| 4.989.050 евро | 2 | 9.978,1 евро |
Возможно ли освобождение от налога?
Возможно постоянное и временное освобождение от налога.
Постоянное освобождение от налога возможно в следующих случаях:
- Имущество, которое используется в благотворительных целях
- Имущество, юридически принадлежащее признанным религиозным гражданам
- Спортивные клубы, площадки
Временное освобождение от налога возможно в отдельных случаях, например: новые здания, перестройки, переоборудование субсидируемой государством недвижимости. Период освобождения зависит от федеральной земли, например в Salzburg максимальный период 12 лет, y Steriermark – до 20 лет.
Как видим, механизм вычисления Grundsteuer является непростым. Именно поэтому команда VigoImmobilien не только поможет Вам выбрать желаемую недвижимость, но и правильно и быстро вычислит размер ежегодного налога за Ваш дом.
